L’iperammortamento 2026 è un’agevolazione fiscale che consente alle imprese di ridurre le imposte aumentando, a fini fiscali, il valore dei beni acquistati. In pratica, il valore del bene viene maggiorato fiscalmente consentendo all’impresa di ridurre le imposte dovute.
A differenza dei precedenti crediti d’imposta 4.0 e 5.0, l’iperammortamento torna ad essere un meccanismo più diretto. Il beneficio non viene recuperato nel tempo tramite compensazioni, ma si applica direttamente in dichiarazione dei redditi, sotto forma di maggiori quote di ammortamento deducibili. Questo significa che il vantaggio fiscale è percepibile fin da subito.
L’agevolazione riguarda gli investimenti effettuati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028. Ai fini dell’accesso al beneficio, è determinante il momento in cui il bene viene consegnato o entra in funzione: ordine e pagamento, da soli, non sono sufficienti.
| Aliquota di maggiorazione | Limite investimento (€) |
| 180% | Fino a 2.500.000 |
| 100% | Da 2.500.001 a 10.000.000 |
| 50% | Oltre 10.000.000 |
Possono accedere all’iperammortamento tutte le imprese titolari di reddito d’impresa, indipendentemente dalla forma giuridica o dalla dimensione. È però fondamentale che i beni siano destinati a strutture produttive situate in Italia.
Per quanto riguarda gli investimenti agevolabili, la misura si concentra su tecnologie avanzate e soluzioni in grado di migliorare produttività, digitalizzazione ed efficienza energetica. Rientrano, ad esempio, macchinari e impianti nuovi interconnessi ai sistemi aziendali, tecnologie per l’automazione industriale, infrastrutture digitali evolute e soluzioni legate alla cybersecurity. Anche il software gioca un ruolo centrale, soprattutto quando è integrato nei processi produttivi, così come gli investimenti in impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili.
In questo contesto, anche le soluzioni per la generazione di vapore industriale ad alta efficienza possono rientrare tra gli investimenti strategici per la transizione energetica e digitale delle imprese. Tra queste, le caldaie industriali Cannon Bono, come le caldaie elettriche industriali, i generatori di vapore industriali, le caldaie a recupero di calore, le caldaie a tubi di fumo e le soluzioni ad alta pressione, rappresentano tecnologie progettate per ottimizzare i consumi energetici, migliorare l’efficienza produttiva e favorire l’integrazione con sistemi di automazione e controllo avanzati.
Dal punto di vista operativo, l’iperammortamento non comporta un contributo diretto, ma agisce riducendo l’imponibile fiscale. In altre parole, l’impresa continua a contabilizzare il bene al suo valore reale, ma può dedurre fiscalmente quote più elevate rispetto al costo effettivo, ottenendo un risparmio d’imposta nel tempo.
Per accedere al beneficio è necessario pianificare correttamente l’investimento, rispettare le tempistiche previste per l’entrata in funzione dei beni e predisporre la documentazione tecnica richiesta, come perizie o dichiarazioni che attestino le caratteristiche dei beni agevolati. Il vantaggio viene poi applicato direttamente in dichiarazione dei redditi.
È importante sottolineare che l’iperammortamento non è cumulabile con i crediti d’imposta 4.0 o 5.0 sullo stesso investimento. Tuttavia, può essere combinato con altre forme di incentivo, purché non si sovrappongano sulla stessa quota di costo e senza superare l’investimento complessivo sostenuto.
Il nuovo iperammortamento rappresenta quindi un’opportunità concreta per le imprese che intendono investire in tecnologie avanzate e soluzioni più efficienti. Per sfruttarlo al meglio, è fondamentale valutare attentamente, caso per caso, quale strumento risulti più conveniente in funzione degli obiettivi aziendali e della pianificazione fiscale.
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